Podatek od sprzedaży domu, mieszkania, działki otrzymanej w darowiźnie

12.03.2013

Autor:
Prawnik

Zgodnie z Ustawą o podatku od spadku i darowizn spadki i darowizny od członków najbliższej rodziny są wolne od podatku. Rzeczy ruchome nabyte w drodze spadku lub darowizny rzeczywiście są wolne od podatku i można nimi dysponować bez żadnych ograniczeń, jednak w przypadku dysponowania otrzymaną w drodze spadku nieruchomością musimy stosować się do postanowień prawa wynikających z ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Osoby, które nabyły nieruchomość w drodze spadku lub darowizny i chcą tę nieruchomość sprzedać, w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych muszą zapłacić 19% podatku od zawartej transakcji.

Źródłem przychodu w rozumieniu ustawy jest odpłatne zbycie nieruchomości dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiła darowizna nieruchomości.

Jednakże zgodnie z art. 21 Ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych wolne od podatku dochodowego są dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, które odpowiadają iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, jeżeli począwszy od dnia odpłatnego zbycia, nie później niż w okresie dwóch lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie, przychód uzyskany ze zbycia tej nieruchomości lub tego prawa majątkowego został wydatkowany na własne cele mieszkaniowe. Udokumentowane wydatki poniesione na te cele uwzględnia się do wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych.

Co istotne jak wskazał Wojewódzki Sąd Administracyjny w sprawie I SA/Bk 542/2009 wydatki poniesione na wykończenie lokalu mieszkalnego oddanego przez developera w stanie niewykończonym (surowym) mieszczą się w pojęciu wydatków poniesionych na budowę lokalu mieszkalnego w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Tekst jednolity: Dz. U. 2000 r. Nr 14 poz. 176 ze zm.)

Jednakże wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, jednak nie w celu zamieszkiwania w tym lokalu, lecz w celu odsprzedaży go z zyskiem lub też w celu wynajmowania go i uzyskiwania z tego tytułu przychodu z najmu, nie spełnia warunku zwolnienia podatkowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Tekst jednolity: Dz. U. 2010 r. Nr 51 poz. 307 ze zm.). W takim wypadku celem działania podatnika nie jest dążenie do spełnienia, zrealizowania potrzeby mieszkaniowej, ale dążenie do osiągnięcia zysku. Nabywane mieszkanie jest środkiem do jego osiągnięcia.

W celu uniknięcie zapłaty podatku od zbycia nieruchomości należy poczekać z transakcją aż minie 5 lat lub należy skorzystać z tzw. ulgi mieszkaniowej. W każdej innej sytuacji powstanie obowiązek zapłaty podatku dochodowego.

Tagi: podatek, darowizna

Opinie naszych zadowolonych Klientów

Porady prawne online

Opinie klientów

Maryna

Komunikacja i współpraca z kancelarią zostawiły bardzo pozytywne emocje. Wszyscy pracownicy bardzo mili i pomocni. Poziom profesjonalności bardzo wysoki . Myślałam, że moja sprawa nie jest do załatwienia, ale SIĘ UDAŁO! Otrzymałam kartę na 3 lata w trzy miesiące. Bardzo się cieszę , że trafiłam na kancelarię LexVin, doświadczonego prawnika Pana Dariusza Kostyry. Jestem bardzo wdzięczna i serdecznie polecam najlepszą kancelarię w Warszawie.

Mikołaj

Jestem mile zaskoczony jakością, fachowością i krótkim czasem prowadzenia sprawy choć do tej pory współpracowałem z wieloma kancelariami i prawnikami.

Andrzej

Szczerze polecam ta kancelarie dobry kontakt, szybka odpowiedz i pełen profesjonalizm. W sądzie poszło tak jak mówił Pan Dariusz. Dziękuje.

Piotr

Cieszy mnie niezmiernie, że w tak trudnych czasach wyzysku, manipulacji i cwaniactwa jest tak profesjonalna możliwość obrony. Dziękuję panie Darku !

Darek

Jestem bardzo mile zaskoczony profesjonalnością i szybkością odpowiedzi. Poleciłem serwis znajomym, bo warto!

Michał

Bardzo fachowa i szybka pomoc, a wszystko w dobrej cenie. Jestem pełen uznania i wdzięczności dla Kancelarii LexVin za profesjonalną realizację usługi.

Karolina

Bardzo dziękuję za zajęcie się moją sprawą oraz szybkie wysłanie mi sprzeciwu. Z pewnością polecę Państwa usługi.

Joanna

Pomoc prawną otrzymałam błyskawicznie i profesjonalnie.Świetna,merytoryczna i miła obsługa. Serdecznie dziękuję.

Aneta

Bardzo dziękuję za profesjonalne i szybkie napisanie sprzeciwu. Polecam pomoc prawną Kancelarii LexVin każdemu, kto szuka profesjonalnej pomocy prawnej.

Podobne artykuły

Podatek od sprzedaży domu, mieszkania, działki otrzymanej w darowiźnie

Odwołanie darowizny

Darowizna mieszkania

Darowizna

Umowa o dzieło a podatek dochodowy od osób fizycznych

Wysokość podatku od spadków i darowizn

Podstawa opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn

Darowizna samochodu

Podatek przy zakupie samochodu

Podatek od gier

Zwolnienia od podatku od spadków i darowizn

Umowa darowizny samochodu

Darowizna a zachowek

Przedmiot opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn

Zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów osób duchownych

Podatek od środków transportowych

Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych

Darowizna pieniężna

Ustawa o podatku rolnym

Podatkowa grupa kapitałowa

Podatek od nieruchomości – powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego

Podatek od nieruchomości

Podatek od spadków i darowizn – zeznania podatkowe oraz płatnicy podatku

Przepisanie mieszkania

Zwrot nadpłaty podatku

Korekta zeznania podatkowego

Podważenie darowizny

Podatek od zachowku

Podwójne opodatkowanie

Podatek od umowy pożyczki

Opodatkowanie najmu, podatek od umowy najmu

Podatek liniowy

Podatek ryczałtowy

Czynny żal

Zbycie nieruchomości a podatek dochodowy